O “AICPA, American Institute of Certified Public Accountants”, por meio do Relatório Especial da Comissão de Procedimentos de Auditoria, define: “O Controle Interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas, adotados pela empresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão à política traçada pela administração”.

A Avaliação de controles internos visa verificar:

a) Existência de um plano de organização com uma adequada distribuição de responsabilidades;

b) Regime de autorização e de registros capazes de assegurar um controle contábil sobre os investimentos, financiamentos e sistemas de resultados da empresa (custos e receitas), ou de metas das instituições (orçamentos);

c) Zelo do elemento humano no desempenho das funções a ele atribuídas;

d) Qualidade e responsabilidade do pessoal, em nível adequado.”

e) Determinar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer;

f) Verificar se o sistema atual de controles detectaria de imediato esses erros ou irregularidades;

g) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros ou irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de auditoria;

A AUDIPER após a análise dos controles irá emitir relatório-comentário dando sugestões para o aprimoramento do sistema de controle interno da empresa.